Estados Unidos ofrece una variedad de beneficios fiscales que pueden ser muy atractivos para los inversionistas extranjeros. Estos incentivos no solo facilitan la expansión de negocios internacionales, sino que también ofrecen oportunidades significativas de ahorro fiscal.
Este artículo explora los beneficios clave y las consideraciones fiscales para inversionistas extranjeros en el 2024.
Beneficios fiscales principales
Exención de impuestos sobre ganancias de capital
Los inversionistas extranjeros generalmente no están obligados a pagar impuestos sobre las ganancias de capital obtenidas de inversiones que no involucren una estancia significativa (más de 183 días) en Estados Unidos durante el año fiscal. Sin embargo, es importante considerar las leyes de tu país de residencia que podrían imponer impuestos sobre estas ganancias.
Tratamiento fiscal de dividendos e intereses
Aunque los dividendos e intereses de fuentes estadounidenses suelen estar sujetos a un impuesto de retención del 30%, este porcentaje puede reducirse considerablemente bajo los tratados fiscales entre Estados Unidos y el país de residencia del inversor.
Beneficios de los tratados fiscales
Estados Unidos tiene convenios fiscales con varios países que pueden reducir o eximir a los inversionistas extranjeros de ciertos impuestos estadounidenses, ayudando a evitar la doble imposición y proporcionando claridad sobre las obligaciones fiscales.
Inversiones en bienes raíces
Invertir en bienes raíces en EE. UU. permite a los inversionistas extranjeros aprovechar deducciones por depreciación, intereses hipotecarios y otros gastos relacionados con la propiedad. Estas deducciones pueden reducir significativamente la carga impositiva.
Exenciones bajo FIRPTA
La Ley de Impuestos sobre Inversiones Extranjeras en Bienes Raíces (FIRPTA) usualmente impone impuestos a los extranjeros sobre las ganancias obtenidas de la venta de propiedades inmobiliarias en EE.UU. Sin embargo, existen exenciones importantes bajo esta ley, especialmente para algunos tipos de fondos de pensiones extranjeros y ciertas entidades que pueden estar completamente exentas de este impuesto. Es importante evaluar si una inversión y el perfil del inversor califican para estas exenciones, lo cual podría representar un ahorro significativo en impuestos.
Consideraciones adicionales
Estatus de Residencia Fiscal
El estatus de residencia fiscal puede afectar significativamente la carga tributaria en EE. UU. Es crucial entender si se califica como residente o no residente para propósitos fiscales, ya que esto determinará el alcance de la obligación tributaria en el país.
Residente Fiscal:
Generalmente, se considera residente fiscal a cualquier persona que cumpla con el “test de presencia sustancial” o que sea portador de una tarjeta de residencia permanente (Green Card). El test de presencia sustancial implica estar físicamente presente en Estados Unidos durante al menos 31 días durante el año en curso y 183 días durante un período de tres años que incluye el año en curso y los dos años anteriores, contando todos los días de presencia en el año actual, un tercio de los días de presencia en el primer año anterior, y un sexto de los días en el segundo año anterior. Como residente fiscal, se está obligado a reportar y posiblemente pagar impuestos sobre los ingresos mundiales a las autoridades fiscales de EE. UU., incluyendo ingresos que se generen fuera del país.
No Residente Fiscal:
Los individuos que no cumplen con el test de presencia sustancial y no tienen una Green Card generalmente se clasifican como no residentes fiscales. Los no residentes sólo están sujetos a impuestos sobre sus ingresos que provienen de fuentes dentro de Estados Unidos. Esto incluye, pero no se limita a salarios por trabajo realizado en EE. UU., ganancias de inversiones en bienes estadounidenses, y cualquier otro ingreso generado por actividades empresariales dentro del país.
Necesidad de asesoramiento fiscal profesional
Debido a la complejidad de la legislación fiscal estadounidense y los constantes cambios en las normativas, es aconsejable que los inversionistas busquen la orientación de profesionales en impuestos especializados en legislación internacional.
Los beneficios fiscales para inversionistas extranjeros en Estados Unidos presentan oportunidades considerables, pero también requieren una comprensión detallada de las regulaciones y tratados aplicables.
Aprovechar estos beneficios puede maximizar los rendimientos de las inversiones y minimizar las obligaciones fiscales. En Interlink FBC recomendamos encarecidamente consultar con expertos en fiscalidad internacional para navegar con éxito el complejo panorama fiscal de EE. UU.