Beneficios fiscales para inversionistas extranjeros en EE.UU.

Texas no tiene impuesto estatal sobre la renta personal. Tampoco Florida.

Para el inversor latinoamericano que opera una franquicia en San Antonio o Tampa y genera $120.000 anuales de ingreso neto, eso significa entre $8.000 y $15.000 adicionales disponibles por año comparado con alguien que opera el mismo negocio en California o Nueva York.

Esa es la gran diferencia entre demostrar no marginalidad ante el consulado de la visa E-2 con holgura o hacerlo con el mínimo necesario.

Y eso es solo el primer beneficio. El sistema fiscal americano tiene una estructura de deducciones para negocios activos que el inversor latinoamericano raramente conoce en detalle antes de llegar. Esta guía los explica con los números reales de 2026 y la conexión específica con el proceso de instalación en EE.UU.

El beneficio más importante que nadie menciona: la ausencia de impuesto estatal a la renta

La mayoría de las guías sobre beneficios fiscales para inversores en EE.UU. se enfocan en los tratados fiscales internacionales o en las deducciones del código federal. Pasan por alto lo que tiene mayor impacto inmediato en el flujo de caja del negocio.

Texas y Florida no tienen impuesto estatal sobre la renta personal.

Eso significa que el ingreso neto del titular de una franquicia en San Antonio, Houston, Miami o Tampa llega completo a su bolsillo sin la deducción adicional del estado. En California, ese mismo ingreso enfrentaría hasta el 13,3% de impuesto estatal adicional. En Nueva York, hasta el 10,9%.

La tabla es contundente:

Para el plan de negocios de la visa E-2, esa diferencia tiene consecuencias directas. El consulado evalúa si el negocio genera ingresos significativamente por encima de lo necesario para sostener al titular y su familia. En Texas, con el mismo AUV y el mismo margen operativo, el ingreso neto disponible para el dueño es entre el 10% y el 15% mayor que en California.

Esa diferencia puede ser la que define si el argumento de no marginalidad es sólido o ajustado.

Para entender el costo de vida en las principales ciudades de Texas y cómo se conecta con el umbral de no marginalidad, nuestra guía de cómo operar una franquicia en Texas lo desarrolla con datos por ciudad.

La LLC y la tributación en flujo: el mejor vehículo fiscal para el inversor nuevo

La LLC (Limited Liability Company) es la estructura legal más utilizada por inversores extranjeros que abren franquicias en EE.UU., y tiene ventajas fiscales específicas que el inversor latinoamericano conviene entender antes de constituirla.

Por defecto, la LLC de un solo miembro es tratada como “disregarded entity” por el IRS. Eso significa que los ingresos del negocio se reportan directamente en la declaración personal del dueño sin tributar a nivel corporativo primero. No hay doble imposición: el negocio genera ingresos, el dueño los declara en su Form 1040 o 1040-NR y paga el impuesto una sola vez.

La LLC de múltiples miembros se trata como partnership por defecto, con el mismo efecto: los ingresos fluyen a los socios sin tributar a nivel de la LLC.

Ambas estructuras pueden elegir ser tratadas como corporación S o corporación C mediante el formulario 8832, lo que tiene ventajas fiscales adicionales en ciertos escenarios de ingresos altos. Esa decisión conviene analizarla con un contador especializado en negocios de franquicia porque depende del nivel de ingresos esperado y de los objetivos del inversor.

La tasa de impuesto federal sobre la renta para 2026 tiene los siguientes tramos para individuos solteros:

El tramo del 22% aplica sobre ingresos de entre $47.151 y $100.525. El tramo del 24% aplica de $100.526 a $191.950. El tramo del 32% aplica de $191.951 a $243.725.

Para el franquiciado que genera $120.000 anuales de ingreso neto en su primer año en Texas, la tasa efectiva federal combinada oscila entre el 16% y el 20% dependiendo de las deducciones aplicables. Sin impuesto estatal, esa es la carga fiscal total.

Para entender el proceso completo de constitución de la LLC y por qué el orden importa en el contexto de la visa E-2, nuestra guía de cómo crear la LLC y ejecutar la inversión para la visa E-2 lo explica paso a paso.

Las deducciones de negocio que más impactan en el primer año

Este es el apartado que más diferencia al inversor asesorado del que maneja los impuestos solo con su contador de confianza del país de origen.

El sistema fiscal americano permite al negocio deducir todos los gastos ordinarios y necesarios para operar. En el primer año de una franquicia, eso incluye una lista de componentes que reducen significativamente el ingreso tributable.

La cuota de franquicia (franchise fee): el pago inicial al sistema de franquicia es un gasto deducible del negocio como intangible amortizable en 15 años bajo la Sección 197 del código fiscal americano. En algunos casos puede acelerarse bajo otras disposiciones. El contador especializado en franquicias determina el mejor tratamiento.

Los royalties y fees mensuales: el 5%, 6% o 10% de royalty que el franquiciado paga al corporativo cada mes es un gasto operativo completamente deducible del ingreso del negocio en el año en que se paga.

Los vehículos de servicio: el equipo móvil utilizado en el negocio (vans, camionetas, vehículos de servicio) se puede depreciar bajo la Sección 179 o bajo el Bonus Depreciation. La Sección 179 permite depreciar hasta $1.160.000 de equipo en el primer año de uso en lugar de distribuirlo en varios años. Para el franquiciado que compra una van de servicio de $45.000, eso puede significar una deducción completa en el año de compra.

El equipamiento de la franquicia: el equipamiento especializado requerido por el sistema (herramientas, equipos de limpieza, máquinas, dispositivos de diagnóstico) es deducible bajo los mismos mecanismos que los vehículos.

Los gastos de marketing local: el gasto en marketing digital, señalética, materiales y publicidad local del franquiciado individual es completamente deducible.

Los seguros comerciales: el General Liability Insurance, el Commercial Auto Insurance y cualquier otro seguro de negocio son gastos deducibles del año en que se pagan.

La nómina: los sueldos de los empleados, las contribuciones patronales al Social Security y Medicare y los aportes al seguro de desempleo de Texas (TUIT) son deducibles en su totalidad como gastos de personal.

Los honorarios profesionales: los honorarios del contador, del abogado de inmigración y de cualquier otro asesor especializado relacionado con el negocio son deducibles.

La suma de esas deducciones en el primer año puede reducir el ingreso tributable del negocio de manera significativa, especialmente cuando incluye la amortización de la cuota de franquicia y la depreciación acelerada del equipamiento.

El Texas Franchise Tax: el impuesto estatal que sí existe pero que la mayoría no alcanza

Texas no tiene impuesto a la renta estatal pero sí tiene el Texas Franchise Tax, que aplica sobre los ingresos brutos del negocio.

El umbral de ingreso bruto por debajo del cual el negocio está exento del Texas Franchise Tax es de $2.470.000 anuales para 2026. La mayoría de los franquiciados en su primer año de operación no alcanzan ese umbral, lo que significa que están completamente exentos de este impuesto estatal durante sus primeros años.

Para quien supera ese umbral, la tasa efectiva es del 0,75% sobre los ingresos brutos (para la mayoría de los negocios) o del 0,375% para negocios de comercio al detalle y mayoristas. Es una carga muy inferior a la de los impuestos a la renta de los estados con ese tributo.

El Sales Tax de Texas es del 6,25% estatal más hasta el 2% adicional que los condados y ciudades pueden añadir (hasta un máximo combinado del 8,25%). Si el negocio vende bienes tangibles o ciertos servicios, tiene que registrarse para recaudar y remitir ese impuesto a la Contraloría de Cuentas Públicas de Texas.

La diferencia entre residente y no residente fiscal: lo que define la obligación tributaria

El estatus de residencia fiscal en EE.UU. es independiente del estatus migratorio. Se puede ser residente legal (con visa E-2 activa) y no residente fiscal en el mismo año.

El IRS determina la residencia fiscal a través de dos pruebas.

La primera es la Green Card Test: quien tiene residencia permanente es automáticamente residente fiscal americano en todo el mundo.

La segunda es el Substantial Presence Test: quien pasa más de 183 días en EE.UU. en el año en curso (contando los días de manera ponderada con los dos años anteriores) puede calificar como residente fiscal.

Para el titular de la visa E-2 en su primer año de instalación, la situación fiscal puede variar según cuándo exactamente llegó al país y cuántos días pasó en EE.UU. durante el período de instalación.

El residente fiscal americano declara sus ingresos mundiales ante el IRS, lo que incluye los ingresos de negocios o propiedades en su país de origen. El no residente fiscal solo declara los ingresos de fuentes americanas.

Esa distinción tiene consecuencias para el titular de la visa E-2 que mantiene negocios activos en su país de origen durante el período de instalación en EE.UU. El asesoramiento de un contador especializado en tributación internacional es esencial para estructurar correctamente la transición.

Tratados fiscales: lo que significan para el inversor latinoamericano

EE.UU. tiene tratados fiscales con varios países latinoamericanos que pueden reducir la retención de impuestos sobre dividendos, intereses y regalías provenientes de fuentes americanas.

México tiene un tratado fiscal con EE.UU. que reduce la retención sobre dividendos al 5% o 15% dependiendo de la participación en la empresa, frente al 30% estándar que aplica a países sin tratado.

Colombia tiene un tratado similar que afecta la retención sobre intereses.

Para el inversor argentino, brasileño o venezolano, el panorama es diferente porque sus países no tienen tratado fiscal vigente con EE.UU. en todos los rubros. Eso significa que las retenciones estándar del 30% aplican sobre dividendos e intereses de fuentes americanas para esos perfiles.

Para el propietario de una franquicia operada a través de una LLC, los dividendos y la estructura de retiro de fondos del negocio son una variable de planificación fiscal que conviene definir con el contador antes de los primeros retiros.

Contabilidad gerencial vs. contabilidad fiscal: la distinción que define el crecimiento

Uno de los errores más frecuentes del empresario latinoamericano en EE.UU. es llevar la contabilidad únicamente para cumplir con el IRS al final del año.

La contabilidad gerencial usa los mismos datos, pero con un propósito completamente diferente: tomar decisiones operativas cotidianas. El P&L mensual (Profit and Loss Statement) muestra cuánto generó el negocio, cuánto gastó y cuánto quedó disponible para el dueño en ese período. El cash flow muestra cuándo entraron y cuándo salieron esos fondos.

Para el titular de la visa E-2, el P&L mensual tiene además una función migratoria. El plan de negocios presentado al consulado proyecta ingresos y gastos a cinco años. Sin el P&L mensual, es imposible saber si el negocio está cumpliendo las proyecciones del expediente o alejándose de ellas.

El contador especializado en negocios de franquicia tiene que proveer ese P&L mensual como parte del servicio regular, no solo la declaración anual al IRS. Esa diferencia entre un contador y un estratega financiero fue uno de los puntos centrales de la conversación entre Jaime Sánchez y Matías Ríos sobre cómo escalan los empresarios latinos en EE.UU.

Para el proceso de visa E-2, esos estados financieros mensuales son también la base documental de la renovación del expediente. El consulado puede solicitar evidencia de que el negocio sigue generando los ingresos proyectados. Sin P&L mensual, esa evidencia tiene que construirse a último momento.

Lo que no conviene hacer por razones fiscales: las trampas más frecuentes

Este apartado existe porque la planificación fiscal incorrecta tiene consecuencias que van más allá del IRS.

Mezclar finanzas personales y del negocio: es el error número uno. Si los fondos del negocio y los personales se mezclan, el IRS puede ignorar la protección de responsabilidad limitada de la LLC (doctrina del “piercing the corporate veil”). Además, el consulado necesita ver claramente en los extractos bancarios qué fondos son del negocio y cuáles son personales.

No remitir las retenciones de nómina a tiempo: el IRS aplica penalidades automáticas por retenciones de nómina depositadas tarde. Esas penalidades no son negociables y se acumulan rápidamente.

No registrarse para el Sales Tax si el negocio lo requiere: la Contraloría de Texas puede aplicar penalidades e intereses sobre el Sales Tax no remitido. El registro tiene que hacerse antes de la primera venta.

Reportar ingresos mundiales incorrectamente: el residente fiscal americano que no reporta sus ingresos en otros países viola las obligaciones del FBAR y el FATCA, con consecuencias que van desde multas significativas hasta investigaciones del IRS.

Preguntas frecuentes sobre beneficios fiscales para inversores en EE.UU.

¿Un inversor extranjero con LLC en EE.UU. tiene que pagar impuestos en EE.UU.?

Sí. Los ingresos generados por un negocio activo en EE.UU. están sujetos a impuestos federales y potencialmente estatales, independientemente de la nacionalidad del dueño. La carga impositiva depende del estado de operación (Texas y Florida no tienen impuesto a la renta estatal), del nivel de ingresos y de las deducciones aplicables.

¿Texas tiene impuesto a la renta?

No tiene impuesto a la renta personal ni corporativo convencional. Tiene el Texas Franchise Tax sobre ingresos brutos superiores a $2.470.000 anuales (umbral 2026) a una tasa efectiva del 0,75% o del 0,375% para ciertos sectores. La mayoría de los franquiciados nuevos no alcanza ese umbral en los primeros años.

¿Puedo deducir la cuota de franquicia?

Sí. La cuota de franquicia (franchise fee) se trata como un intangible amortizable en 15 años bajo la Sección 197 del código fiscal americano. Los royalties y fees mensuales son deducibles en el año en que se pagan.

¿Qué es el ITIN y cuándo lo necesito?

El ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) es el número de identificación fiscal para personas que no tienen SSN. Un inversor extranjero sin SSN puede usar el ITIN para presentar declaraciones de impuestos y para algunas gestiones bancarias. El EIN es diferente: es el número de identificación fiscal de la empresa, no de la persona.

¿Cuánto impuesto federal paga una franquicia en Texas en 2026?

La tasa efectiva federal depende del nivel de ingresos y las deducciones. Para un negocio que genera $120.000 anuales de ingreso neto después de deducciones, la tasa efectiva federal puede estar entre el 16% y el 22% dependiendo de la estructura de la LLC y las deducciones aplicadas. Sin impuesto estatal adicional en Texas, esa es la carga fiscal total.

¿Los honorarios del abogado de inmigración son deducibles?

Si los honorarios están relacionados con el negocio (la visa E-2 se tramita para operar el negocio en EE.UU.), pueden ser deducibles como gastos ordinarios y necesarios del negocio. La determinación específica depende de cada caso y conviene confirmarlo con el contador.

¿La depreciación del equipamiento ayuda a reducir impuestos el primer año?

Sí. La Sección 179 permite deducir hasta $1.160.000 de equipamiento en el año de compra. Para el franquiciado que compra vehículos de servicio o equipamiento especializado en el primer año, esa deducción acelerada puede reducir significativamente el ingreso tributable del primer ejercicio fiscal.

La planificación fiscal como parte del proceso completo

La estructura fiscal del negocio no es un trámite que se resuelve después de abrir. Es parte del proceso de selección de la franquicia, la ciudad de instalación y la estructura de la LLC.

En Interlink FBC coordinamos con contadores especializados en negocios de franquicia para que la estructura fiscal esté definida correctamente desde el inicio, no solo para cumplir con el IRS sino para que el flujo de caja del negocio sea transparente, el P&L mensual sea legible y el expediente de renovación de la visa E-2 tenga el respaldo documental correcto.

La primera consulta con el equipo de Interlink FBC es completamente gratuita. Agenda aquí y lo analizamos juntos.